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A sua nota fiscal calcula PIS e COFINS sobre o DIFAL?
Abra o XML de uma venda para consumidor de outro estado e veja, item por item, se a base do PIS e da COFINS inclui o DIFAL e o FCP do destino, e quanto saiu calculado sobre eles.
Num caso real, foram mais de R$ 146 mil de PIS e COFINS calculados sobre o DIFAL e o FCP do destino em seis meses de notas.
O PDF do DANFE não serve: ele não traz a base do PIS e da COFINS de cada item.
A nota não sai do seu computador: a leitura acontece no navegador, nada é enviado nem guardado, e os dados do comprador não aparecem.
O que a nota calculou
A conferência aparece aqui.
Como baixar o XML da nota
Escolha uma nota com CFOP começando em 6, como 6108 ou 6106.
Na Bling
Em Vendas, abra Notas Fiscais de saída, marque a nota e clique em Exportar XML. Se vier um .zip, abra-o e escolha um dos XML.
No Mercado Livre
Se a nota sai pelo emissor do Mercado Livre: em Vendas, abra Notas fiscais e use Baixar documentos fiscais, em XML. Vem um .zip: abra-o e escolha um dos XML.
Em outro emissor
Procure por XML na lista de notas de saída. O seu contador também recebe uma cópia de cada nota.
Como a página confere
O valor do item
O valor do produto menos o desconto, mais o frete, o seguro e as outras despesas que a nota soma no item.
A base que a nota usou
A página compara a base impressa do PIS e da COFINS com o valor do item menos cada combinação do ICMS próprio, do DIFAL e do FCP do destino, a um centavo, a folga do arredondamento da nota. A combinação que bate diz o que ficou dentro da base.
Quando nenhuma combinação bate, ou quando batem duas de respostas diferentes (um DIFAL de poucos centavos), o item fica sem resposta, com os números à vista.
Calculado sobre o DIFAL e o FCP
O DIFAL e o FCP do destino que ficaram na base, vezes a alíquota de PIS e a de COFINS da própria nota, cada um arredondado ao centavo.
O DIFAL e o FCP também são ICMS, e o ICMS não compõe a base do PIS e da COFINS (Tema 69 do STF).
Calculado não é pago
A nota mostra o PIS e a COFINS que o emissor calculou. O que a empresa pagou sai da escrituração (EFD-Contribuições), que pode ter tirado o DIFAL da base. Confira com o seu contador antes de qualquer conclusão.
Fica fora
A CBS, que substitui o PIS e a COFINS em 1º de janeiro de 2027: a mesma pergunta vale para a base dela.
Isto é uma nota. O diagnóstico confere todas
Além do imposto, ele mostra a margem de cada pedido e confere o repasse com o extrato do Mercado Livre. O que vaza aparece em reais: publicidade em produto que já dava prejuízo, repasse menor que a venda. Os primeiros 30 dias não têm custo.